Угроза близкого знакомства аудитора

Этический кодекс спасет аудиторов от пяти угроз

угрозы заступничества, угрозы близкого знакомства, и угрозы шантажа. Шантаж Угроза шантажа возникает, когда аудитор в связи с реальной или . Угрозы соблюдению принципов поведения - финансовая заинтересованность в Угроза заступничества Угроза близкого знакомства Угроза шантажа. Когда выявленную угрозу можно считать незначительной, то аудиторы должны знакомство, возникающие по причине близких отношений аудитора.

Кроме того, характер заданий может различаться, и, следовательно, могут возникать различные угрозы, для предотвращения которых могут требоваться различные меры предосторожности.

Кодекс устанавливает концептуальный подход к соблюдению основных принципов этики. Концептуальный подход к соблюдению основных принципов этики заключается в следующем: Концептуальный подход к соблюдению основных принципов этики способствует соблюдению аудитором требований Кодекса и осуществлению деятельности аудитора в общественных интересах. Он применим в любых обстоятельствах, которые могут создавать угрозы нарушения основных принципов этики, и способен предостеречь аудитора от ошибки признать ту или иную ситуацию приемлемой только потому, что она прямо не определена Кодексом как недопустимая.

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор не вправе передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашать эти сведения и содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ и иными ФЗ, Соблюдение принципа конфиденциальности обязывает аудитора: Необходимость соблюдать конфиденциальность сохраняется после окончания отношений между аудитором и клиентом или аудиторской организацией.

Меняя место работы, или приступая к работе с новым клиентом, аудитор имеет право использовать предыдущий опыт. Однако аудитор не должен использовать или раскрывать конфиденциальную информацию, собранную или полученную ранее в результате профессиональных или деловых отношений.

Аудит. Этические нормы

В следующих обстоятельствах от аудитора требуется или может потребоваться раскрытие конфиденциальной информации, либо такое раскрытие может быть уместным: Обстоятельства или взаимоотношения могут стать причиной более одной угрозы, а одна угроза может привести к нарушению более одного основного принципа этики.

Большинство угроз можно разделить на следующие виды: Мерами предосторожности, установленными аудиторской профессией, нормативными правовыми актами, являются: Меры предосторожности, обусловленные рабочей средой, различаются в зависимости от конкретных обстоятельств и включают в себя: Они должны оставаться честными, правдивыми и не заявлять о том, что может преувеличить уровень услуг, предоставляемых им, а также его квалификацию, приобретенный опыт.

Также аудиторы не должны оставлять негативные отзывы о действиях других аудиторов, проводить без оснований сравнения свой работы и работы других аудиторов. Условия аудиторской работы способствуют появлению угроз нарушения этих основных принципов.

При этом нельзя описать все случаи, в которых могут возникать угрозы с определением требуемых мер, направленных на их устранение. Помимо этого, характер договора или задания может значительно отличаться в разных случаях, поэтому появляется вероятность разных угроз, которые требуют защитных действия. Замечание 3 Аудиторы не просто должны следовать заданным правилам, возможных к оспорению, им важно оценивать, определять и реагировать на угрозу нарушения базовых принципов.

Школа аудита. Вводный курс.

Кодекс включает модель, целью которой является помощь аудитору выявить, оценить и дать реакцию на угрозу нарушения основных принципов. Когда выявленную угрозу можно считать незначительной, то аудиторы должны принимать меры предосторожности, которые сконцентрированы на том, чтобы устранить эту угрозу или свести ее до минимального уровня.

При этом соответствие основным принципам не должно подвергаться опасности. Категории угроз и меры предосторожности Существует широкий круг угроз, которые могут угрожать соблюдению базовых принципов этики аудитора. Большую часть этих угроз можно классифицировать на несколько категорий: Значение и характер угроз может быть разными в соответствии с тем, проявляются ли они по причине оказания услуг клиенту по аудиту бухгалтерской финансовой отчетности, услуг проверки достоверности сведений, услуг, которые не относятся к проверке достоверности информации.

Также аудиторы могут в своей работе сталкиваться с тем, что определенные обстоятельства приводят к появлению уникальных угроз, нарушению одного или более основных принципов. Очевидно, что данные угрозы невозможно классифицировать, но аудиторы всегда должен помнить об их существовании. Существуют меры предосторожности, с помощью которых можно устранить рассмотренные угрозы или снизить их воздействие до минимального уровня.

Такие меры можно разделить на 2 группы: Меры предосторожности, которыми характеризуется рабочая среда, отличаются в соответствии с конкретными обстоятельствами. В их число можно включить общие меры, которые относятся к заданию. Аудитор должен выносить суждения о реакции на выявленные угрозы, рассматривая при этом то, что именно характеризует приемлемое, разумное и хорошо информированное третье лицо, которое имеет требуемую информацию включая существенность угроз, характер заданий и структуру аудиторской организации.

Для принятия мер предосторожности существует характер, который меняется в соответствии с обстоятельствами. Что касается разрешения этических конфликтов, то, прежде всего, важна оценка соблюдения основных принципов. В этом случае аудитору может потребоваться разрешение конфликта, который возникает по причине использования основополагающих принципов поведения.

Если аудитор приступает к неформальному или формальному процессу разрешения конфликта, то в качестве части такого процесса он может сам или вместе с другими лицами рассматривать уместные факты, этические проблемы, базовые принципы, которые относятся к проблеме, альтернативные действия и внутренние процедуры. Рассмотрев это, аудитор формирует образ действий, который будет совместим с основой принципов поведения. Также аудитором взвешиваются все последствия по каждому возможному образу действий.

В случае неразрешимости проблемы, аудитор консультируется с официальными лицами аудиторской компании для того, чтобы получить помощь в деле разрешения конфликта. В интересах аудитора часто проводится документирование основ проблемы, деталей обсуждения и принимаемых решений по данной проблеме. Когда конфликт решить невозможно, то аудитор обращается за профессиональным советом в СРО аудиторов или к юридическому консультанту.

Таким образом, он получает рекомендации для решения возникающих этических проблем без нарушения конфиденциальности. Например, аудитор может столкнуться с мошенничеством или правонарушением, сообщая о которых он нарушит обязательства по сохранению тайны. В этой ситуации аудитор рассматривает возможность получить юридическую консультацию для определения того, должен ли он обращаться с данным фактом к компетентным органом. Если же уместных возможностей больше нет, а этический конфликт не разрешен, то при возможности аудитор отказывается быть ассоциированным с предметом, который стал причиной данной конфликтной ситуации.

Аудитор, чтобы не стать нарушителем, должен выйти из состава проверяющей группы, отказаться от определенных обстоятельств, полностью сложив с себя обязанность в рамках договора или задания или нанявшей его аудиторской компании. Кодекс включает и другие базовые аспекты, которые относятся к профессиональной деятельности аудиторов и аудиторских компаний. К примеру, раздел второй посвящен положениям, включающим аспекты заключения договоров об оказании профессиональных услуг.

Здесь же рассмотрены вопросы, которые касаются отношений с аудируемыми лицами клиентамиприемлемости задания, выполняемого аудитором, изменения условий договоров об оказании профессиональных аудиторских услуг. В третьем разделе рассмотрены вопросы конфликта интересов, при этом отмечено, что аудиторы должны предпринимать разумные шаги для того, чтобы выявить обстоятельства, в соответствии с которыми проявился конфликт. Данные обстоятельства приводят в большинстве случаев к возникновению угроз нарушения основных этических принципов аудиторской деятельности.

К примеру, когда аудитор — непосредственный конкурент клиента или участник совместного бизнеса аналогичной деятельностито может проявиться нарушение принципа объективности. Угроза нарушения принципа объективности, как и нарушение принципа конфиденциальности, возникает также при оказании услуг клиентам, которые состоят в конфликтном противостоянии интересов, имеющих отношение к предмету услуг. Четвертый раздел Кодекса концентрирует внимание на ситуациях, относящихся ко второму мнению.

Аудит: угрозы самоконтроля, заступничества и близкого знакомства

Когда к аудиторам обращаются в просьбой взыскания второго мнения по поводу использования стандартов или правил бухучета, аудита, бухгалтерской финансовой отчетности, или прочих стандартов правил, принципов в конкретно определенных обстоятельствах, или по отношению к конкретным операциям предприятия или от его именивозникают угрозы нарушить основные принципы.

Степень серьезности данной угрозы определяется обстоятельствами и прочими доступными фактами и допущениями, которые уместн при вынесении профессиональных суждений.

Для аудитора важно проводить оценку значимости данных угроз. Если же они не признаны явно незначительными, то аудитор предусматривает и по мере возможности предпринимает соответствующие меры для того, чтобы устранить их или свести до приемлемого минимума. Данные меры включают в себя: Замечание 4 Если организация, которая запросила мнение, не разрешает общаться с обслуживающим ее аудитором, то он должен после того, как взвесит все обстоятельства, определить уместность представления искомого мнения.

Проводя переговоры о профессиональных услугах аудиторами назначается гонорар любого размера, соответствующий услугам.

Аудит: угрозы самоконтроля, заступничества и близкого знакомства

При это, когда один аудитор назначает гонорар ниже, чем другой, то это нельзя считать неэтичным поступком. Тем не менее, назначаемый гонорар создает угрозу, что будут нарушены основные принципы. К примеру, при назначении низкого гонорара, может возникнуть угроза личной заинтересованности, которая направлена против принципов профессиональной компетентности и должного усердия.

Это обусловлено тем, что назначаемый гонорар настолько низкий, что это вызывает сложности при выполнении заданий по профессиональным и техническим правилам стандартам. Шестой раздел Кодекса посвящен вопросам, которые относятся к рекламе и предложениям оказать профессиональные услуги. При поиске аудитором новых заказов по предоставлению услуг через рекламу и прочие методы работы на рынках, могут проявиться угрозы нарушения основных принципов. К примеру, когда услуга, профессиональные достижения или продукты предлагаются посредством методов, которые не совместимы с принципами профессионального поведения, то может возникать угроза личной заинтересованности в соблюдении данного принципа.

Предлагая и продвигая свои услуги на рынке, аудитор не вправе дискредитировать профессию и свою деятельность.

  • Аудит-Кристалл
  • Угроза близкого знакомства
  • Этический кодекс спасет аудиторов от пяти угроз

Он должен работать правдиво и честно, не заявлять о том, что может преувеличить уровень услуг, которые он способен предоставить. Также он имеет право получить юридическую консультацию, не нарушая при этом конфиденциальность. Кодекс сообщает, как действовать, если угрозу не удается нейтрализовать: Аудитор должен решить, следует ли в конкретных обстоятельствах выйти из состава аудиторской группы, или полностью отказаться от выполнения задания договора и покинуть аудиторскую организацию".

Напомним, правовые основы регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации определяет Федеральный закон от Аудит - независимая проверка бухгалтерской финансовой отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно: